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Prof. Dr. Carsten Pohl

Umwandlungssteuer international

Fallstricke bei ausländischen und grenzüberschreitenden Umstrukturierungen

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23.06.2025 | Online

 

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Live-Webinar: 5 Zeitstunden nach § 15 FAO / § 9 FBO

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Ziel

Aufgrund der veränderten steuerlichen und gesellschaftsrechtlichen Rahmenbedingungen ist die Anzahl der Unternehmen, bei denen Umstrukturierungen einen internationalsteuerlichen Bezug aufweisen in den letzten Jahren selbst im mittelständischen Bereich erheblich gestiegen. Mit internationalen Umwandlungen sind jedoch gleichzeitig eine Reihe spezifischer steuerlicher Fragestellungen und Fallstricke verbunden.

Unser Experte stellt die vielschichtige Materie topaktuell (insbesondere unter Berücksichtigung des Brexit-Steuerbegleitgesetzes) sowie praxisnah dar und gibt Ihnen anhand von Beispielen die nötigen Handlungsempfehlungen, um internationale Umstrukturierungen steueroptimal zu nutzen.

Inhalt

Aktuell: Neuerungen durch das KöMoG – Weitere Öffnung des Anwendungsbereichs des UmwStG

Zivilrechtliche Grundlagen

  • Systematisierung internationaler Umwandlungen
  • Gesellschaftsrechtliche Rahmenbedingungen
  • Europarechtliche Perspektiven/u. a. grenzüberschreitender Formwechsel/neue EU-RL / Gesetz zur Umsetzung der Umwandlungsrichtlinie

Umwandlungssteuerliche Grundlagen

  • Anwendungsbereich des UmwStG
  • Entstrickung bei internationalen Umwandlungen
  • Verstrickung bei internationalen Umwandlungen
  • Anrechnung fiktiver Steuern
  • Rückwirkung bei internationalen Umwandlungen

Sonderprobleme einzelner Umwandlungsarten: Risiken erkennen und Beratungsfehler vermeiden!

  • Verschmelzung und Formwechsel von Kapital- auf bzw. in Personengesellschaften
  • Verschmelzung von Kapitalgesellschaften
  • Spaltung von Kapitalgesellschaften
  • Einbringung in Kapitalgesellschaften
  • Einbringung in Personengesellschaften

Internationale Umwandlungen und AStG

  • Internationale Umwandlungen und Vermögenszuwachsbesteuerung
  • Internationale Umwandlungen in der Hinzurechnungsbesteuerung
  • Besonderheiten durch BEPS und ATAD

§ 50i EStG – Einfluss auf internationale und nationale Umwandlungsvorgänge

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