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Robert Hammerl

Umsatzsteuer bei Transaktionen

Die 14 wichtigsten Themen bei M&A und Real Estate

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27.11.2025 | Online

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Fax: (0 89) 381 89 - 547

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Live-Webinar

Live-Webinar: 1. Block: 09:30 - 12:00 Uhr, 2. Block: 12:30 - 15:00 Uhr

Live-Webinar: 5 Zeitstunden nach § 15 FAO

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Ziel

Die Umsatzsteuer hat im Transaktionsbereich eine enorme Sprengkraft. Geschäftsveräußerungen im Ganzen, steuerfreie oder steuerpflichtige Umsätze? Bei Umstrukturierungen und Immobilientransaktionen steckt der Teufel zumeist im Detail. Viele Berater treten in tückische und kaum erkennbare Umsatzsteuerfallen – mit teilweise ganz verheerenden steuerlichen Folgen für die Mandanten! Doch Chancen und Risiken sind eng miteinander verbunden. Das Seminar zeigt anhand zahlreicher Beispiele die wichtigsten Problemstellungen auf und bietet Lösungsansätze und Gestaltungen.

Inhalt

Unternehmereigenschaft und Holdingstrukturen?

Einzel- und Gesamtrechtsnachfolge
Fortbestehen der Unternehmereigenschaft
Finanz-, Führungs- und Funktionsholding, gemischte Holding

Stolpersteine bei Share- und Asset-Deals

Geschäftsveräußerungen im Ganzen
Steuerfreie Anteilsveräußerungen
Option zur Umsatzsteuerpflicht
Transaktionen über die Grenze

Sonderthemen

Kapitalmaßnahmen
Ausgabe von Gesellschaftsanteilen
Mitunternehmerschaften in der Umsatzsteuer
Cash-Pooling und Finanzierung im Konzern
Anteilsveräußerung als Geschäftsveräußerung im Ganzen

Risiko: Umsatzsteuerliche Organschaft

Personengesellschaften im Organkreis
Entstehung und Wegfall der Organschaft bei Transaktionen
Veräußerungen und Erwerbe bei Organschaften
Gestaltungspotential bei der Organschaft

Tücken bei Immobilien

Veräußerung von Immobilien
Vermietung von Immobilien
Option und Teiloption
Geschäftsveräußerung und Unternehmensfortführung

Eingangsleistungen und Vorsteuerabzug

Bestimmung des Leistungsempfängers
Zuordnung von Eingangsleistungen
Vorsteueraufteilung bei steuerfreien Umsätzen
Umsatzschlüssel vs. Flächenschlüssel
Vorsteuerberichtigungen § 15a UStG

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