Cristian Esteves Gomes, Dr. Jörg Alvermann

Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Organisationen

Risikominimierung im Non-Profit-Bereich

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19.12.2024 | Online

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Ziel

Im Gegensatz zu anderen Steuerarten hält das Gemeinnützigkeitsrecht in der Umsatzsteuer keine persönlichen Steuerbefreiungen parat. Gerade für Non-Profit-Organisationen (NPO) gibt es zwar eine Reihe von Steuerbegünstigungen, die jedoch in der Regel auf den Charakter der einzelnen Umsätze abstellen. Doch genau hier liegt oft das Problem in der Praxis: Für ein rechtssicheres Handeln müssen Sie nicht nur neue Verwaltungsanweisungen, Rechtsprechung und das nationale UStG, sondern auch das europäische Recht in Form der MwSt-SystRL kennen. Zum Jahreswechsel treten wichtige neue Gesetzesänderungen in Kraft. Unsere Experten verschaffen Ihnen an dieser Stelle das, was mit reinem Literaturstudium nicht erreicht werden kann! Erhalten Sie den Überblick über bekannte Problemfelder sowie Lösungsansätze zur Risikominimierung.

Inhalt

Gesetzesänderungen zum Jahreswechsel
Grundlagen und Systematik der Umsatzbesteuerung von NPO
- Steuersubjekte
- Umsatzsteuer vs. Ertragsteuer
- Unternehmerische und nichtunternehmerische Sphären
- Nationales Recht vs. EU-Recht
- Unternehmereigenschaft von Aufsichtsrats-/Vorstandsmitgliedern
- Unternehmereigenschaft gemeinnütziger Holdingkörperschaften
- Umkehr der Steuerschuldnerschaft beim Leistungsbezug aus dem Ausland
Probleme beim umsatzsteuerlichen Leistungsaustausch
- Zuschüsse
- Spenden
- Sponsoring
- Mitgliedsbeiträge
- Nicht kostendeckende Entgelte
Organschaft
Steuerbefreiungen, aktuelle Gesetzesänderungen
- Typische Streitfelder
- Berufung auf EU-Recht, insbes. Art. 132 ff. MwSt-SystRL
- Kooperationen/Kostenteilungsgemeinschaft
- Aus- und Fortbildung
- Umsatzsteuerbefreiung des Sports
- Wohlfahrtspflege
- Erziehung und Betreuung von Kindern und Jugendlichen
- Weitere aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen
Der ermäßigte Steuersatz in Gefahr
- Problemfall Zweckbetrieb
- aktuelle Rechtsprechungsfälle
Brennpunkt Vorsteuerabzug
- Systematik
- Unternehmerischer und nichtunternehmerischer Bereich
- Teilunternehmerisch genutzte Wirtschaftsgüter
- Zuordnungsfragen und Aufteilung