Dr. Daniel J. Fischer, Dr. Jörg Ihle

Stiftungen im Zivil- und Steuerrecht

Satzungsgestaltung - Besteuerung - Unternehmensnachfolge

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28.04.2025 | Online

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Ziel

Der Stiftungs-Boom in Deutschland hält an: Zurzeit werden jedes Jahr weiterhin zahlreiche Stiftungen ins Leben gerufen. Doch aller Anfang ist schwer, bei Stiftungen mehr als bei jeder anderen Rechtsform. In der Stiftungsurkunde müssen zentrale Eigenschaften der Struktur und Tätigkeit definitiv festgelegt werden. Welche Risiken drohen hier? Wie erfolgt die Besteuerung der Stiftung und welche Punkte sind besonders zu beachten? Die Rahmenbedingungen haben sich dabei durch die kürzlich vom Gesetzgeber verabschiedete und ab Mitte 2023 in Kraft tretende Stiftungsrechtsreform noch einmal deutlich geändert. Unser Seminar bietet Ihnen einen kompakten Überblick und zeigt auf, welche gängigen Handlungsoptionen bestehen und wann diese jeweils sinnvoll zum Einsatz kommen. Erfahren Sie darüber hinaus, ob sich eine Stiftung als Unternehmensnachfolgemodell eignet.

Inhalt

Errichtung einer Stiftung

Die Rechtsform(en) der Stiftung einschließlich der „Verbrauchsstiftung“; Reform des Stiftungszivilrechts
Rechtsformerwägungen und -alternativen, insbesondere unselbstständige Stiftung, Familiengesellschaft, (gemeinnützige) GmbH; erbrechtliche Instrumentarien
Ablauf des Gründungsverfahrens
Aktueller Gesetzgebungsstand nach der Stiftungsrechtsreform

Stiftungsgeschäft und Satzungsgestaltung

Stiftungsgeschäft unter Lebenden und von Todes wegen
Regelungen zur Vermögensanlage und Ertragsverwendung
Verbrauchsstiftung und andere Gestaltungsalternativen
Thesaurierungsmöglichkeiten
Stiftungsorganisation, Organhaftung
Rechtsstellung der Destinatäre
Satzungsänderungen
Konzeption von Treuhandstiftungen und Stiftungsfonds

Besteuerung der Stiftung und ihrer Destinatäre

Gemeinnützigkeitsrecht und Spendenabzug
Steuern bei Errichtung, lfd. Betrieb und Auflösung (gemeinnützige Stiftung und Familienstiftung): Ertragsteuer, Erbschaftsteuer, Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer

Sonderprobleme der Stiftung als Unternehmensnachfolger

Vor- und Nachteile stiftungsrechtlicher Nachfolgelösungen
Versorgungsmöglichkeiten von Familienangehörigen
Stiftung als operatives Unternehmen oder als Beteiligungsträger?
Stiftungsbeteiligung an Personen- und Kapitalgesellschaften
Betriebsaufspaltungen
Erbschaftsteuerlich optimierte Stiftung von Unternehmensvermögen
Einsatz unternehmensverbundener Familien- und „Kombinationsstiftungen“
Grundmodell einer Doppelstiftung und dessen Variationen
Unternehmensfortführung durch Stiftung & Co. KG
Stiftungen und Testamentsvollstreckung
Nutzung in- und ausländischer Familienstiftungen zur Vermeidung einer drohenden Wegzugsbesteuerung