Matthias Greulich

Risiko Grunderwerbsteuer - Aktuelle Entwicklungen aus Verwaltungssicht

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20.05.2025 | Online

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Ziel

Steigende Steuersätze (bis zu 6,5 %) und die zunehmende Komplexität in der Anwendung der einschlägigen Regelungen machen die Grunderwerbsteuer zu einem wichtigen Thema in der Steuergestaltung. Gesellschafterwechsel, Einbringung oder Formwechsel – Grunderwerbsteuer kann schnell anfallen und hatte noch nie nur mit dem Erwerb eines Grundstücks zu tun. Zudem wird sie bei strategischen Überlegungen gern übersehen und kann angesichts erhöhter Steuerbelastung und steigenden Immobilienpreisen ruinierend wirken. Die Finanzverwaltung hat längst reagiert und unterzieht Sachverhalte einer genauen Prüfung. Die dabei erzielten beträchtlichen Mehrsteuern sprechen eine deutliche Sprache. Um das Risiko von Aufgriffen der Betriebsprüfung zu minimieren muss die Beratungspraxis die typischen Problemfelder und Risiken bereits im Vorfeld identifizieren. Damit Sie auf alle Fragen vorbereitet sind, macht Sie das Seminar mit den wichtigsten Brennpunkten praxisnah und tagesaktuell vertraut. Das Seminar beinhaltet Vortrag, Diskussion und Praxisbeispiele.

Inhalt

Aktuelle Entwicklungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung
Verfahrensfragen, Anzeigepflichten, Zuständigkeit und Verspätungszuschläge
Erwerbsvorgänge nach § 1 Abs. 1 GrEStG
- Einbringungs- und Auseinandersetzungsverträge
- Steuervergünstigungen nach §§ 5 und 6 GrEStG
- Neuregelungen durch das Share Deal Gesetz
Wechsel im Gesellschafterbestand einer Personengesellschaft § 1 Abs. 2a GrEStG (u. a.)
- Anteil am Gesellschaftsvermögen Altgesellschafter / Neugesellschafter und mittelbar über eine Kapitalgesellschaft Beteiligte
- Mittelbarer Gesellschafterwechsel bei beteiligten Kapitalgesellschaften
- Gesellschafterwechsel bei Formwechsel der beteiligten Gesellschaften
- Beteiligungskettenverkürzung bei Personen- u. Kapitalgesellschaften
- Neuregelungen durch das Share Deal Gesetz
Wechsel im Gesellschafterbestand einer Kapitalgesellschaft § 1 Abs. 2b GrEStG
- Anwendungsvorrang u. Besteuerungskonflikte
- Co-Investitionsmodell und Altgesellschaftermodell
- Anwendungsregelung: Wer gilt als Altgesellschafter, welcher Anteilserwerb zählt?
Sonderregelung für börsennotierte Gesellschaften § 1 Abs. 2c GrEStG
Die Anteilsvereinigung bzw. Anteilsübertragung nach § 1 Abs. 3 GrEStG (u. a.)
- Mittelbare und unmittelbare Anteilsvereinigung bei zwischengeschalteten PersG
- Anteilsvereinigung / Anteilsübertragungen bei KapG
- Anwendbarkeit der Steuervergünstigungen nach §§ 5 und 6 GrEStG
- Steuerbefreiungen bei Anteilsvereinigungen
- Neuregelungen durch das Share Deal Gesetz
Wirtschaftliche Beteiligung nach § 1 Abs. 3a GrEStG
Die Erwerbsvorgänge im Rahmen von Umstrukturierungen (u. a.)
- Übergang des Eigentums durch Verschmelzung und Spaltung
- Anwachsungen nach § 738 BGB
- Formwechselnde Umwandlungen – Gefahr für Steuerbefreiungen
- Einbringungen in Kapital- und Personengesellschaften
Die Befreiung nach der Konzernklausel gem. § 6a GrEStG (u. a.)
- Aktueller Stand zur Anwendung (EuGH-Verfahren)
- Neue Rechtsprechung des BFH und die Folgen
- Betroffene Umwandlungsvorgänge und Begrenzung auf Konzernfälle