Dr. Johannes Baßler, Dr. Thomas Stein

Nießbrauch in der steuerlichen Gestaltungsberatung

Immobilien - Gesellschaftsanteile - Wertpapiere & Co.

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Ziel

Nicht nur bei Vermögensübertragungen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge werden regelmäßig Nießbrauchsgestaltungen eingesetzt. Auch im Bereich der Ertragsteuern bietet das Rechtsinstitut Gestaltungspotentiale. Doch die zivilrechtlichen Grundlagen des Nießbrauchs bleiben kompliziert und die steuerliche Behandlung wirft häufig komplexe Detailfragen auf, deren Lösung eine steuerartenübergreifende Sichtweise erfordert. Das Seminar vermittelt deshalb keine rechtlich isolierten Teilbereiche, sondern setzt jene Vermögensgegenstände in den Fokus, die Ihnen auch in der Praxis regelmäßig begegnen. Eine kompakte und fundierte Darstellung der Bereiche Immobilien, Anteilen an Personengesellschaften/GmbHs, Wertpapieren sowie Sonderfragen, welche Ihnen im Tagesgeschäft weiterhilft.

Inhalt

Alternativgestaltungen zum Nießbrauch

Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen
Disquotale Gewinnbezugsrechte

Zivilrechtliche Eckpfeiler

Arten des Nießbrauchs
Rechte und Pflichten des Nießbrauchers

Nießbrauch an Immobilien

Nießbrauch und wirtschaftliches Eigentum an der Immobilie
Erzielung von Einkünften und Abzugsfähigkeit von Aufwendungen
Ertragsteueroptimierte Gestaltungen
Umschichtung des belasteten Vermögens

Nießbrauch an Kapitalvermögen

Abgrenzung von Vermögen und Ertrag
Zurechnung der Einkünfte

Nießbrauch an GmbH-Anteil

Anteilszurechnung und Ertragszuweisung
Nießbrauchsablösung und ihre Folgen

Nießbrauch bei Personengesellschaften

Doppelte Mitunternehmerstellung
Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil nach der Rechtsprechung des IV. Senats und der Perspektive der Finanzverwaltung
Berechtigung am Ertrag und Aufteilung des laufenden Gewinns
Ausgestaltung der Nießbrauchsvereinbarung im Hinblick auf die jüngste Rechtsprechung
Problemfall: Nießbrauch und Betriebsaufspaltung
Der Nießbrauch und die Ergebnisabgrenzung als Problem der laufenden Steuerberatung
Steuerfolgen der Beendigung des Nießbrauchs
Erbschaftsteuerliche Fallstricke

Nießbrauch in der Erbschaftsteuer

Sonderfragen