Steuerstandort USA

Mit einem BIP von 29,3 Billionen USD (2024) sind die USA weiterhin deutlich vor China und mit großem Abstand zu Deutschland die größte Volkswirtschaft der Welt.

Am 4.7.2025 hat US-Präsident Donald Trump den sogenannten „One Big Beautiful Bill Act“ (OBBBA) unterzeichnet. Im Mittelpunkt dieses Gesetzes stehen dauerhafte Steuersenkungen aus dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 (TCJA), die ursprünglich 2025 auslaufen sollten, nunmehr aber fortwährend verlängert wurden. Die aktuelle Steuerreform in den USA dient der Fortsetzung der amerikanischen Steuersenkungspolitik.

Obwohl der OBBBA ein US-amerikanisches Gesetz ist, hat dieser auch spürbare Auswirkungen auf deutsche Unternehmen mit US-Bezug und bietet ihnen weitere Anreize für Investitionen in den USA.

In dem nwb Brennpunkt wird das Steuersystem in den USA sowohl für Einzelpersonen als auch Unternehmen praxisnah dargestellt und dabei die Neuregelungen durch die US-Steuerreform besprochen.

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Inhaltsverzeichnis:

A. Allgemeine Rahmenbedingungen für Investitionen in den Vereinigten Staaten von Amerika.
B. Gesellschaftsrechtliche Grundlagen.
C. Grundlagen des US-Steuerrechts.
D. Die Besteuerung von natürlichen Personen.
E. Besteuerung von Kapitalgesellschaften, Betriebsstätten und Personengesellschaften.
F. Die Besteuerung von deutschen Investitionen in den USA.
G. Erbschaft- und Schenkungsteuer.
H. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2018.
H. I. Änderungen des TCJA im Körperschaftsteuerrecht der USA.
H. II. Der Inflation Reduction Act aus dem Jahr 2022.
H. III. Der One Big Beautiful Bill Act aus dem Jahr 2025.
I. DBA Deutschland-USA.