Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz

Die Koryphäe.

Was gilt, erläutern die Erbschaftsteuer-Experten: Der Kapp/Ebeling ist das Standardwerk für die steuergünstige Planung erbrechtlicher Verfügungen und die optimale Beratung im Erbfall. Das ErbStG wird umfassend, kritisch und meinungsbildend kommentiert – mit den bewertungsrechtlichen Aspekten, die an Ort und Stelle eingearbeitet sind. Gründlich analysiert und bei Bedarf mit Hinweisen versehen wurden Rechtsprechung, Literatur sowie Richtlinien und Erlasse.

• Viele Fall- und Berechnungsbeispiele
• Zahlreiche Gestaltungsempfehlungen
• Übersichtliche Rechtsprechungs-ABCs
• Hinweise zu zweckmäßigem Vorgehen und Umgang mit den Finanzbehörden

Topaktuell.

In einem so dynamischen Rechtsgebiet wie dem Steuerrecht spielt die Aktualität der Informationen eine entscheidende Rolle. 4 Aktualisierungen pro Jahr sorgen dafür, dass die Kommentierung im Printwerk und der Datenbank auf Stand gebracht wird. Über 1.200 Seiten Austausch pro Jahr – mehr Aktualität geht kaum. Und dennoch ist das Werk einbändig und kompakt.

Thema Erbschaftsteuerreform.

Die neuen Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 mit den ergänzenden Erbschaftsteuer-Hinweisen 2019 sind eingearbeitet, wie gewohnt kritisch kommentiert und mit Gestaltungshinweisen versehen. Die Ausführungen sind verlässlich und haben Bestand, sie werden die Praxis zuverlässig durch die weiterhin unruhigen Zeiten in der Erbschaftsteuer begleiten.

Das Ohr am Puls der Zeit.

Internationale Erbschaftsteuerfälle bekommen in der Praxis immer mehr Relevanz. Daher bekommen sie künftig auch im Kapp/Ebeling mehr Aufmerksamkeit. Die internationales Recht betreffenden Kommentierungen, beispielsweise in § 21 ErbStG zu den DBA, werden weiter ausgebaut. Die Texte der DBA stehen im Anhang. So wächst der Kommentar mit seinen Aufgaben.

Geschätzt und anerkannt.

Seit Gründung liegt das Werk in den bewährten Händen der Kanzlei Kapp/Ebeling, mit RA/StB/Notar a.D. Dr. Reinhard Geck und RA/StB/Notar Dr. Thomas Curdt zeichnen zwei renommierte Berater aus deren Reihen für das Werk verantwortlich. Hinzu kommt die Stimme der Verwaltung, der durch RD FinMin.RP Dirk Eisele im Werk Gehör verschafft wird. Das Ergebnis sind ausgewogene, aber auch durchaus kritische Kommentierungen, gut lesbar und ganz auf die Praxis abgestimmt.

Kapp/Ebeling mit online-plus.

Beziehern des Kapp/Ebeling steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zu ihrer Datenbank „Kapp/Ebeling online" zur Verfügung. Dieses Online-Angebot erweitert die bewährte Qualität des Loseblattwerks um eine starke elektronische Komponente.

Nutzen Sie Ihren Datenbank-Zugang zur schnellen und unkomplizierten Recherche.

Inhalte von „Kapp/Ebeling online":

• Kapp/Ebeling, Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz Kommentar
• Groll/Steiner, Praxis-Handbuch Erbrechtsberatung
• Erbschaft-Steuerberater Fachzeitschrift, 12 Ausgaben/Jahr mit Zeitschriften-Archiv seit 2003
• Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen topaktuell

Alle Änderungen stets im Blick.

Lieferung 98 – Dezember 2023

Schwerpunkt der 98. Ergänzungslieferung ist die Aktualisierung der §§ 5, 15 und 30 bis 32 ErbStG.

§ 5 ErbStG nimmt die Bereicherung eines Ehegatten, die aus der Beendigung der Zugewinngemeinschaft folgt, aus der Besteuerung heraus. Die Vorschrift hat nicht nur zentrale Bedeutung für Erwerbe von Todes wegen, sondern auch bei der Prüfung und Gestaltung lebzeitiger Zuwendungen. Für die Gestaltungspraxis kommt dem § 5 ErbStG daher großes Gewicht zu. Die vorliegende Ergänzungslieferung berücksichtigt die kontinuierliche Weiterentwicklung der Vorschrift, insbesondere bezüglich der Neuregelung des §5Abs. 1Satz 6ErbStG. In diesem Zusammenhang wurde auch der gleich lautende Ländererlass v. 13.9.2021, BGBl. IS.1837 aufgenommen, der für die Praxis wichtige Berechnungsbeispiele enthält.

§ 15 ErbStG, der die Steuerklassen regelt, wurde ebenfalls bzgl. Weiterentwicklungen in der Rechtsprechung aktualisiert.

Die für die Besteuerungspraxis auch in verfahrensrechtlicher Hinsicht wichtigen §§ 30 bis 32 ErbStG wurden ebenfalls umfassend überarbeitet. Zur Sicherstellung einer möglichst vollständigen Erfassung aller Erwerbe wird u.a. in § 30 ErbStG eine allgemeine Anzeigepflicht statuiert, mithin eine gesetzlich normierte Pflicht aus dem Steuerschuldverhältnis. Von dieser Anzeigepflicht ist strikt die – selbständig daneben stehende – Steuererklärungspflicht nach § 31 ErbStG zu trennen, die erst aufgrund einer entsprechenden Aufforderung durch das Finanzamt entsteht. Nicht zuletzt geht mit § 32 ErbStG insoweit eine Sonderregelung zu § 122 AO einher, als die Bekanntgabe des Erbschaftsteuerbescheids unter den dortigen Voraussetzungen an Testamentsvollstrecker, Nachlassverwalter und Nachlasspfleger als Vertreter des Erben zu erfolgen hat; auch hier sind verfahrensrechtliche „Fallstricke" nicht auszuschließen. Nach den zahlreichen Überarbeitungen der letzten Jahre steht den Nutzern nun wieder ein aktuelles Sachregister zur Verfügung.