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Dipl.-Kfm. Manuel Brühl, Dr. Martin Weiss

Kapitalgesellschaften im Internationalen Steuerrecht

Steueroptimierung in der internationalen Unternehmenspraxis

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18.12.2024 | Online

 

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Live-Webinar: 1. Block: 09:30 - 12:00 Uhr, 2. Block 12:30 - 15:00 Uhr

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Ziel

Im Internationalen Steuerrecht stellt die Besteuerung von Kapitalgesellschaften häufig erhöhte Anforderungen an die Fachkenntnisse von Steuerabteilungen und Beratern. Für den versierten Praktiker gilt es demnach, die wichtigsten Problemfälle im Auge zu behalten. Das Seminar greift klassische „Outbound-Situationen“ bei einer deutschen Muttergesellschaft mit ausländischen Aktivitäten auf und gibt konkrete Hinweise und Handlungsempfehlungen zur steueroptimalen Gestaltung von Auslandsgeschäften. Im Fokus stehen hierbei auch die besonders gerne übersehenen Fragestellungen des Außensteuergesetzes, insbesondere der Hinzurechnungsbesteuerung. Daneben werden auch außensteuerliche Fragen der Gewerbesteuer beantwortet sowie Umwandlungen im grenzüberschreitenden Kontext thematisiert.

Inhalt

Körperschaftsteuerliche Besteuerung der Kapitalgesellschaft

  • Welteinkommensprinzip der Körperschaftsteuer
  • Erfassung und Ermittlung ausländischer Einkünfte
  • Vermeidung der Doppelbesteuerung durch Anrechnung (§ 26 KStG)

Gewerbesteuerliche Behandlung der Kapitalgesellschaft

  • Steueroptimale Gestaltung internationaler Sachverhalte
  • Vermeidung der Doppelbelastung von Auslandsdividenden
  • Gewerbesteuer bei ausländischen Betriebsstätten

Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG, § 20 Abs. 2 AStG)

  • Gefahren der Hinzurechnungsbesteuerung erkennen
  • Sachverhalte rechtssicher gestalten
  • Gewerbesteuerliche Erfassung des Hinzurechnungsbetrags
  • Umschaltklausel des § 20 Abs. 2 AStG
  • Neuerungen durch das ATAD-UmsG

Doppelbesteuerungsabkommen

  • Typische Konstellationen bei Sachverhalten mit DBA beherrschen
  • Zusammenspiel mit dem nationalen Recht
  • Grundzüge der Betriebsstättenbesteuerung unter den DBA
  • Entstrickung und Verstrickung von Wirtschaftsgütern

Umwandlungen mit internationalen Bezügen

  • Möglichkeiten der Umstrukturierungen im internationalen Konzern
  • Potenziale für Steuerneutralität von Umstrukturierungen erkennen

Dividendenbesteuerung bei ausländischen Tochtergesellschaften

  • Freistellungsmöglichkeiten nach nationalem und DBA-Recht
  • Einlagenrückgewähr bei EU/EWR- und Drittstaaten-Kapitalgesellschaften
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