Haufe Umsatzsteuer Navigator • online

Die zehn digitalen Entscheidungsbäume umfassen:

• Ort der sonstigen Leistung: Bestimmung, an welchem Ort (Inland, anderer EU-Mitgliedstaat, Drittland) eine sonstige Leistung (Dienstleistung) steuerbar ist.

• Ort der Lieferung: Bestimmung, an welchem Ort (Inland, anderer EU-Mitgliedstaat, Drittland) eine Lieferung nach deutschem Umsatzsteuerrecht steuerbar ist.

• Steuerschuldnerschaft / Reverse Charge: Ermittlung, ob bei einer steuerpflichtigen Leistung die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger übergeht.

• Innergemeinschaftliche Lieferung: Ermittlung, ob für eine grenzüberschreitende Lieferung die Voraussetzungen einer steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung gem. § 6a UStG erfüllt sind.

• Innergemeinschaftlicher Erwerb: Ermittlung, ob für einen Erwerb eines Gegenstands nach §§ 1a, 1b, 1c UStG ein innergemeinschaftlicher Erwerb zu versteuern ist.

• Ausfuhrlieferung: Ermittlung, ob für eine Warenlieferung in ein Drittland die Voraussetzungen einer steuerfreien Ausfuhrlieferung aus § 4 Nr. 1a, § 6 UStG erfüllt sind.

• Einfuhr: Ermittlung, ob eine grenzüberschreitende Warenbewegung aus dem Drittland ins Inland der Einfuhrumsatzsteuer unterliegt.

• Reihen- und Dreiecksgeschäft: Bestimmung des Orts einer Lieferung im umsatzsteuerlichen Reihen- und Dreiecksgeschäft mit Auslandsbezug.

• Istversteuerung: Ermittlung, ob die Voraussetzungen zur Beantragung der Umsatzbesteuerung nach vereinnahmten Entgelten (sog. Istversteuerung) vorliegt.

• Kleinunternehmer: Prüfung, ob die Kleinunternehmerbesteuerung für den Unternehmer zur Anwendung kommt.