Prof. Dr. Burkhard Binnewies

Beratungshotspots: GmbH-Besteuerung

Must-haves bei Besteuerung der GmbH und deren Gesellschafter

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11.11.2025 | Online

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Ziel

In der steuerlichen Gestaltungsberatung nimmt die Besteuerung der GmbH und deren Gesellschafter eine wesentliche Rolle ein. Aber wie können Risiken minimiert und sich bietende Chancen genutzt werden? Unser Experte verschafft Ihnen das, was Sie mit der reinen Lektüre von Fachliteratur nicht erreichen können: Einen Überblick über die aktuellen steuerrechtlichen Fragestellungen bei der Besteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter. Die in der Praxis bedeutsamen Bereiche werden mit einer Vielzahl von wertvollen Gestaltungs- und Verhaltensempfehlungen dargestellt. Hierbei wird insbesondere auf die Verzahnung mit dem Zivilrecht eingegangen.

Inhalt

Systematik der Besteuerung von Gesellschaft und Gesellschafter

Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht
Bemessungsgrundlage
Besteuerungsgrundsätze (zB auch §§ 27, 28 KStG)
Besteuerung der Gesellschafter
Gewerbesteuer

Steuerfolgen der Kapitalerhöhung und -herabsetzung

Kapitalerhöhung
Kapitalherabsetzung

Steuerfolgen der Anteilsabtretung

Verkauf
Schenkung

Besteuerung der Liquidation

Liquidationszeitraum
Liquidationsgewinn
Besteuerung des Gesellschafters

Betriebsaufspaltung – Chancen und Risiken

Voraussetzungen und Rechtsfolgen
Ausgewählte Einzelprobleme der Betriebsaufspaltung

Fokus: Verdeckte Gewinnausschüttungen

Wesentliche Eckpfeiler
VGA an Nahestehende
Steuerbelastung bei der vGA
Geschäftsführervergütung
Finanzierung des Gesellschafters durch Darlehen der Gesellschaft

Ausschüttung und Schenkung

Kongruente Ausschüttungen
Inkongruente Ausschüttungen
Verdeckte Gewinnausschüttung an Nahestehende

Schenkungsteuer bei disquotaler Einlage

Unentgeltliche Zuwendung zwischen Gesellschafter und Gesellschaft
Zuwendungen an die Gesellschaft durch nicht an der Gesellschaft beteiligte Dritte

Steuerrechtliche Konsequenzen des Gesellschafterstreits in der GmbH

Einziehung: Zivilrechtliche Vorgaben
Körperschaft- und Einkommensteuer

Check-up GmbH-Satzung: Was Sie im Auge behalten müssen!