Arbeitsbuch Neue Werthaltigkeits-/PAAR-Prüfungen im Kreditgeschäft

Aktuell setzt die Bankenaufsicht verstärkt auf die Erweiterung bisheriger Kreditprüfungen nach BTO 1 MaRisk in Form einer expliziten Beurteilung der Werthaltigkeit von Kreditengagements – sogenannten PAAR-Prüfungen (Prüfung der Aufsichtlich Angemessenen Risikovorsorge). Dabei ist die aufsichtliche Beurteilung angemessener Risikovorsorge von der handelsrechtlichen Betrachtung abzugrenzen. Ein aufsichtlich begründeter Risikovorsorgebedarf kann über die handelsrechtlich zu bildende Risikovorsorge hinausgehen mit der Folge, dass die zusätzliche Risikovorsorge im Rahmen des ICAAP mit Risikodeckungspotential zu unterlegen ist. Der Anwendungsbereich von PAAR-Prüfungen bezieht sich auf alle in Deutschland ansässigen Institute, die nicht der direkten Aufsicht der EZB unterliegen (LSIs).

Im Prüfungsfokus sind u. a. die Bewertungsparameter bei Kreditsicherheiten, deren Überprüfungsturnus, bei ausfallgefährdeten Engagements die Beurteilung der nachhaltig erzielbaren Sicherheitenerlöse sowie die Beurteilung der zukunftsbezogenen Kapitaldienstfähigkeit. Hier wird hinterfragt, ob die Annahmen, Parameter und Begründungen für die Kapitaldienstfähigkeit eines Einzelengagements belastbar und nachvollziehbar sind. Als Auswahlkriterien der Einzelengagements gelten u. a. die Höhe des Risikovolumens, die Höhe des Blankokreditvolumens und auftretende Unplausibilitäten der Einzelengagements in Portfolioabzügen.

Das sehr erfahrene Autorenteam, bestehend aus einem Vertreter der Bankenaufsicht, einem Kreditrevisor sowie externen Prüfern, verdeutlicht sehr anschaulich auf Basis aktuell laufender bzw. bereits abgeschlossener PAAR-Prüfungen, welche Anforderungen im Rahmen der Prüfung zu erfüllen sind und gibt wertvolle Empfehlungen für die Prüfungsvorbereitung sowie für die Qualitätssicherung der Marktfolgeprozesse.