Dr. Sven-Eric Bärsch, Yannick Barbu

Steueroptimierung bei Forschung & Entwicklung und Lizenzen

F&E-Vorhaben und IP-Verwertung & Transfer steuerstrategisch gestalten

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17.07.2024 | Online

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Seminar / Live-Webinar

Seminar: 09:00 - 17:00 Uhr / Live-Webinar: 1. Block: 09:30 - 12:00 Uhr, 2. Block: 12:30 - 15:00 Uhr

Seminar: 6,5 Zeitstunden / Live-Webinar: 5 Zeitstunden nach § 15 FAO/§ 9 FBO

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Ziel

Innovationen sind für die Wettbewerbsfähigkeit essenziell. Das Forschungszulagengesetz (FZulG) eröffnet hierbei eine neue Möglichkeit der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung. Die Regelungen selbst geben jedoch in der Praxis zahlreiche Zweifelsfragen auf – gerade im Zusammenspiel mit der Ertragsteuer und den Verrechnungspreisen. Im Gleichlauf müssen die Steuerfolgen aus der weltweiten Verwertung von F&E-Ergebnissen verstanden werden. Denn nach einem F&E-Vorhaben verfügen forschende Unternehmen im In- und Ausland regelmäßig über geistiges Eigentum, welches gegenüber verbundenen Unternehmen oder fremden Dritten (grenzüberschreitend) verwertet wird.

On top wollen dann auch noch die neuen Anforderungen der Steuertransparenz der Finanzbehörden beachtet werden.

Das Seminar geht auf typische Fallstricke innerhalb international tätiger Unternehmensgruppen ein und präsentiert praktische Lösungsansätze und Gestaltungsmöglichkeiten. Zukünftig erreichen Sie damit Ihre Steuerziele bestmöglich und rechtssicher!

Inhalt

Eckpunkte: Steuerliche Forschungsförderung

Was sind begünstigte F&E-Projekte/-Aufwendungen?

Must-haves bei Beantragung der Forschungszulage

Achtung: Organschaftsstrukturen

Besonderheiten bei Auftragsentwicklung im Konzern

Exkurs: Steuerliche Forschungsförderung im Ausland

Steuerbilanzielle Aspekte von F&E im Fokus

Grundlagen der Bilanzierung von F&E-Ergebnissen

Auftragsentwicklung und deren Besonderheiten

Lizenziertes IP: Ertragsteuerliche Fallstricke und Chancen

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Lizenzgebühren

Steueroptimierung u. a. durch Nutzung von „Gewerbesteueroasen“

Lizenzschranke (§ 4j EStG) bei Präferenzregimen im Ausland

Anrechnung ausländischer Quellensteuern

Stolperfalle: Verrechnungspreise

Auftragsentwicklung und IP-Lizenzierung im Konzern

Bewertung beim konzerninternen Verkauf von IP

Erfordernis nachträglicher Preisanpassungen?

§ 90 Abs. 3 AO und die Verrechnungspreisdokumentation

Steuerabzug (§ 50a EStG) bei einlizenziertem IP

Steuerabzug – Grundlagen und Funktionsweise

Auf was gilt es bei Software zu achten?

Sonderfall Entwicklungskooperationen

Hinzurechnungsbesteuerung bei IP im Ausland

Grundlagen und Funktionsweise der §§ 7 ff. AStG

Behandlung ausländischer Auftragsentwickler

Behandlung ausländischer IP-Verwertungsgesellschaften

Tax Compliance: Anzeigepflichten bei Steuergestaltungen mit IP (DAC6)

u. a. Verkauf von schwer zu bewertendem IP