FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

 FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) als Teil des im März 2010 vom US-Kongress verabschiedeten HIRE Act regelt die Meldung von Personen- und Kontodaten von US-Personen außerhalb der USA an die US-amerikanische Steuerbehörde IRS. FATCA richtet sich an alle Banken und Finanzdienstleister weltweit. Kommen diese nicht der geforderten Meldung von Kundendaten nach, behalten die USA auf praktisch alle Zahlungen, die aus den USA kommen, 30% Quellensteuer ein. Das „Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten und hinsichtlich der als Gesetz über die Steuerehrlichkeit bezüglich Auslandskonten bekannten US-amerikanischen Informations- und Meldebestimmungen“ (IGA D), das am 31. Mai 2013 unterzeichnet wurde, bringt für Finanzinstitute, die ausschließlich in Deutschland tätig sind, erhebliche Erleichterungen gegenüber den Regelungen des HIRE Act. Denn sie sind seit 1. Juli 2014 verpflichtet, alle Kunden hinsichtlich ihrer US-Steuerpflicht zu überprüfen und – sind bestimmte Kriterien erfüllt – an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zu melden, welches wiederum die Daten an den IRS weiterleitet.