Franz Hruschka, Prof. Dr. Vassil Tcherveniachki

Internationale Unternehmensbesteuerung

Betriebsstätten und grenzüberschreitende Personengesellschaften im internationalen Steuerrecht

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01.04.2025 | Online

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Ziel

Unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens zur Betriebsstättengewinnaufteilung, der Entwicklungen zum BEPS-Projekt sowie der Umsetzung des Authorized OECD Approach (AOA) erläutern Ihnen unsere Referenten die Rahmenbedingungen für die Steuergestaltung bei Betriebsstätten und grenzüberschreitenden Personengesellschaften:

Aktuelle Gesetzgebung
Sichtweise der Finanzverwaltung und der OECD
Aktuelle Rechtsprechung des BFH und des EuGH

Vor diesem Hintergrund zeigen die Referenten anhand zahlreicher Beispielsfälle die aktuellen Problembereiche und praktische Lösungswege auf.

Inhalt

Betriebsstätten
Nationale und abkommensrechtliche Behandlung von Betriebsstättenerträgen
- Grundlagen
- Rückfallklauseln u. ä., Verluste
Aktuelles zum Betriebsstättenbegriff
- Änderungen durch das Multilaterale Instrument
- Einfluss des OECD-MA 2017
Umsetzung des AOA in § 1 AStG
BsGAV
BMF-Schreiben zur Betriebsstättengewinnaufteilung (VWG BsGa)
Vermögensabgrenzung
- Zuordnung von Wirtschaftsgütern (insb. Finanzanlagen)
- Angemessenheit des Dotationskapitals
Hilfs- und Nebenrechnung
Ent- bzw. Verstrickungsregeln
Begründung, Beendigung von Betriebsstätten
Verfahrensrecht
- Anzeige-, Aufzeichnungs- und Dokumentationspflichten
- Verwaltungsgrundsätze Verfahren 2020
Besonderheiten bei Personengesellschaften
Inländische Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschaftern
- Einordnung nach nationalem Steuerrecht und Abkommensrecht
- Qualifikationskonflikte bei Sondervergütungen
- Gewerblich infizierte und gewerblich geprägte Personengesellschaften
- Geschäftsleitende Holdinggesellschaft
Ausländische Personengesellschaften mit inländischen Gesellschaftern
- Qualifizierung optierter Personenhandelsgesellschaften (nach KöMoG)
- Rechtstypenvergleich (LLC)
- Abkommensberechtigung
- Qualifikationskonflikte bei Sondervergütungen
Anwendung des § 1 AStG auf Personengesellschaften
Einzelfälle
- Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung
- Anwendung von 4k EStG auf hybride Rechtsformen
- Freiberufler-Personengesellschaften
- Besonderheiten bei Verständigungsverfahren