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Dr. Catarina Cristina Herbst, Dr. Iring Christopeit, LL.M.

Gestaltungen bei der Unternehmensnachfolge

(Steuer-) optimierte Nachfolgeplanung mit Gesellschaftsanteilen und Betriebsvermögen

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Seminar: 09:00 - 17:00 Uhr / Live-Webinar: 1. Block: 09:30 - 12:00 Uhr, 2. Block: 12:30 - 15:00 Uhr

Seminar: 6,5 Zeitstunden / Live-Webinar: 5 Zeitstunden nach § 15 FAO

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Ziel

Das Thema Erb- und Unternehmensnachfolge bleibt hochaktuell, nicht zuletzt aufgrund der hohen Komplexität der jüngsten Anpassungen zum Erbschaftsteuerrecht sowie der Erbschaftsteuerrichtlinien und Hinweise 2019 (ErbStR und ErbStH 2019). Insbesondere vor dem Hintergrund des demographischen Wandels wird die Zahl der vor der Übergabe stehenden Unternehmen weiter ansteigen. Für den Berater stellen sich bei der Strukturierung der Nachfolgeplanung mannigfaltige Probleme. Das Seminar zeigt Ihnen die aktuellen Entwicklungen und Tendenzen auf und gibt Ihnen Handlungsempfehlungen zur (steuerlichen) Gestaltung. Sie erfahren typische Problemstellungen, Fallstricke und Lösungswege. So können Sie mögliche Gefahren voraussehen und sicher in die Zukunft steuern.

Inhalt

Erbschaftsteuer-Richtlinien & Hinweise (ErbStR und ErbStH 2019)

Chancen und Risiken der Betriebsvermögensbegünstigungen (§§ 13a, b ErbStG) zur Optimierung der Vermögensnachfolge

Probleme rund um den 90%-Bruttoverwaltungsvermögenstest – Ausschluss jedweder Begünstigung, nicht nur in Missbrauchsfällen

Fallstricke bei der Ermittlung des begünstigten Betriebsvermögens

Schädliches Verwaltungsvermögen (u.a. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen)

Einlagen und Entnahmen von Verwaltungsvermögen zwischen verbundenen Unternehmen

Berechnung und Begrenzung junger Finanzmittel im Konzern

Vermögensgegenstände der Altersversorgung

Quotaler Schuldenabzug

Bagatellgrenze/Mitbegünstigung von Verwaltungsvermögen

Konsolidierte Verbundvermögensaufstellung: Ermittlung des Verwaltungsvermögens über alle Beteiligungsstufen hinweg

Spielregeln bei der Optionsverschonung

Erwerbe von großem Unternehmensvermögen

Vorwegabschlag bei Familienunternehmen

Gesonderter Verschonungsabschlag

Verschonungsbedarfsprüfung

Mindestbeteiligung an Kapitalgesellschaften und Poolverträge

Neueste aktuelle Entwicklungen

Personengesellschaften und die doppelte Mitunternehmerstellung, u. a. beim Vorbehaltsnießbrauch

Neueste Gesetzgebung und Rechtsprechung, u. a. Auswirkungen von Umwandlungen, steuerliche Aspekte von Pflichtteilsansprüchen, Verlustnutzung nach Übertragung, Gesamtplan, Trennungstheorie

Wichtige Neuerungen: BMF-Schreiben, Ländererlasse und OFD-Verfügungen

Ausstrahlung des Ertragsteuerrechts auf das Erbschaftsteuerrecht

Im Fokus: Gestaltungen zur Minimierung von Erbschaft- und Schenkung- steuer

Optimierung von Nachlassverbindlichkeiten (effiziente Schuldenallokation)

Handlungsalternativen bzw. Vermeidungsstrategien zu § 7 Abs. 8 ErbStG

Taktische Ausschlagung, Anerkennung formunwirksamer Testamente

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