DBA-Recht
Steuerliche Folgen der COVID-19 Pandemie bei grenzüberschreitend tätigen Arbeitnehmern
Hinweis auf wichtige BMF-Schreiben zu multilateralen Regelungen, Verständigungsverfahren etc.
Abkommensberechtigung
Begriff der Ansässigkeit von Arbeitnehmern, Art. 4 OECD-MA
Begriff der unselbstständigen Arbeit i. S. des Art. 15 OECD MA
183-Tage-Regelung
Ermittlung der 183 Tage
Wirtschaftlicher Arbeitgeber
Ermittlung des steuerfreien Arbeitslohns
Arbeitnehmerentsendung im Konzern
Arbeitnehmerverleih
Besonderheiten
Abfindungen
Tantiemen/Boni
Optionsrechte (Stock Options)
Organe von Kapitalgesellschaften
Grenzgänger-Regelungen, inklusive neuer Regelung mit Österreich ab 2024
Personal auf Schiffen und Flugzeugen
Künstler und Sportler
Ruhegehälter (insb. Betriebsrenten)
Vermeidung der Doppelbesteuerung im Methodenartikel
Rückfallklauseln
Unbeschränkte Steuerpflicht der Arbeitnehmer (Outbound-Fall)
Vermeidung der doppelten Freistellung, § 50d Abs. 8 und Abs. 9 EStG
Progressionsvorbehalt
Steuerfreistellung nach dem Auslandstätigkeitserlass (ATE; neuer ATE
ab 2023 (BMF-Schreiben vom 10.06.2022))
Entlastung ohne DBA/ATE nach § 34c EStG
Verfahren zur Freistellung vom laufenden Lohnsteuer-Abzug DBA/ATE
Beschränkte Steuerpflicht der Arbeitnehmer (Inbound-Fall)
Inländische Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
Inländischer Arbeitgeberbegriff (§ 38 EStG)
Lohnsteuer-Abzug und Abgeltungswirkung
Besonderheiten bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern (§ 50 EStG)
Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht § 1 Abs. 2 EStG
Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (Grenzpendler) § 1 Abs. 3 EStG
Besonderheiten bei EU-/EWR-Staatsangehörigen § 1a EStG