Erbschaftsteuer-Richtlinien & Hinweise (ErbStR und ErbStH 2019)
Chancen und Risiken der Betriebsvermögensbegünstigungen (§§ 13a, b ErbStG) zur Optimierung der Vermögensnachfolge
Probleme rund um den 90%-Bruttoverwaltungsvermögenstest – Ausschluss jedweder Begünstigung, nicht nur in Missbrauchsfällen
Fallstricke bei der Ermittlung des begünstigten Betriebsvermögens
Schädliches Verwaltungsvermögen (u. a. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen)
Einlagen und Entnahmen von Verwaltungsvermögen zwischen verbundenen Unternehmen
Berechnung und Begrenzung junger Finanzmittel im Konzern
Vermögensgegenstände der Altersversorgung
Quotaler Schuldenabzug
Bagatellgrenze/Mitbegünstigung von Verwaltungsvermögen
Konsolidierte Verbundvermögensaufstellung: Ermittlung des Verwaltungsvermögens über alle Beteiligungsstufen hinweg
Spielregeln bei der Optionsverschonung
Erwerbe von großem Unternehmensvermögen
Vorwegabschlag bei Familienunternehmen
Gesonderter Verschonungsabschlag
Verschonungsbedarfsprüfung
Mindestbeteiligung an Kapitalgesellschaften und Poolverträge
Neueste aktuelle Entwicklungen
Personengesellschaften und die doppelte Mitunternehmerstellung, u. a. beim Vorbehaltsnießbrauch
Neueste Gesetzgebung und Rechtsprechung, u. a. Auswirkungen von Umwandlungen, steuerliche Aspekte von Pflichtteilsansprüchen, Verlustnutzung nach Übertragung, Gesamtplan, Trennungstheorie
Wichtige Neuerungen: BMF-Schreiben, Ländererlasse und OFD-Verfügungen
Ausstrahlung des Ertragsteuerrechts auf das Erbschaftsteuerrecht
Im Fokus: Gestaltungen zur Minimierung von Erbschaft- und Schenkung- steuer
Optimierung von Nachlassverbindlichkeiten (effiziente Schuldenallokation)
Handlungsalternativen bzw. Vermeidungsstrategien zu § 7 Abs. 8 ErbStG
Taktische Ausschlagung, Anerkennung formunwirksamer Testamente